Réduction impôt pour don : comment ça fonctionne en 2025 ?

Faire un don à une association ou une fondation peut vous permettre de réduire vos impôts sur le revenu, sous certaines conditions. Voici tout ce qu’il faut savoir pour profiter de la réduction d’impôt pour don : types de dons concernés, organismes éligibles, plafonds fiscaux et taux applicables.

Qui peut bénéficier de la réduction d’impôt pour don ?

Pour bénéficier de cet avantage fiscal, il faut :

• être domicilié fiscalement en France

• faire un don sans contrepartie

• verser ce don à un organisme éligible au dispositif prévu par l’article 200 du Code général des impôts

Organismes ouvrant droit à la réduction d’impôt :

• Associations ou fondations à but non lucratif reconnues d’intérêt général

• Structures à but social, éducatif, culturel, environnemental, scientifique…

• Organismes qui aident les personnes en difficulté (repas, soins, hébergement)

• Établissements d’enseignement supérieur ou artistique à but non lucratif

• Partis politiques ou associations de financement électoral

• Fondation du patrimoine (sous conditions)

⚠️ Ne sont pas éligibles : les organismes condamnés pour escroquerie, blanchiment, abus de faiblesse, terrorisme, etc.

🧾 L’organisme bénéficiaire doit délivrer un reçu fiscal, à conserver pour votre déclaration de revenus.

Quelles formes de dons ouvrent droit à une déduction fiscale ?

Un don n’est éligible que s’il est fait sans contrepartie (cadeau, service, remise…).

Formes de dons acceptées :

• Dons en numéraire (virement, espèces, chèque)

• Cotisations associatives, si elles ne donnent droit qu’à un avantage statutaire (vote, éligibilité)

• Dons en nature (matériel, biens)

• Abandon de revenus ou de droits au profit d’une association

• Renoncement aux remboursements de frais engagés dans le cadre du bénévolat

👉 Les frais de déplacement peuvent être déduits selon le barème kilométrique si vous renoncez à leur remboursement.

Quel est le montant de la réduction impôt pour don ?

Taux de base : 66 %

Vous bénéficiez d’une réduction d’impôt de 66 % du montant donné, dans la limite de 20 % du revenu imposable.

👉 L’excédent peut être reporté sur les 5 années suivantes.

Taux majoré : 75 %

Dans certains cas, le taux est porté à 75 %, notamment pour les dons :

• à des associations venant en aide aux personnes en difficulté

• à la Fondation du patrimoine, pour la restauration d’églises et monuments dans les petites communes

• aux organismes qui accompagnent les victimes de violences domestiques (à partir du 15 février 2025)

📌 Le plafond annuel pour le taux de 75 % est de 1 000 € (2 000 € à Mayotte entre le 14 décembre 2024 et le 17 mai 2025).

Dons politiques

Les dons aux partis politiques ou associations de financement électoral sont plafonnés à :

• 7 500 € par personne

• 15 000 € par foyer fiscal

• 4 600 € pour une même élection

En résumé : ce qu’il faut retenir

Type de don	Taux de réduction	Plafond
Don à une association d’intérêt général	66 %	20 % du revenu imposable
Don à une structure sociale ou caritative	75 %	1 000 € (ou 2 000 € à Mayotte)
Dons politiques	66 %	7 500 € par personne / 15 000 € par foyer

FAQ – Réduction d’impôt pour don

➡️ Qu’est-ce qu’un organisme éligible ? Un organisme reconnu d’intérêt général, à but non lucratif, exerçant une mission d’utilité publique.

➡️ Un don à une école privée est-il déductible ? Oui, s’il s’agit d’un établissement d’intérêt général et sans but lucratif.

➡️ Que faut-il fournir aux impôts ? Un reçu fiscal émis par l’organisme bénéficiaire, mentionnant le montant, la date, et la nature du don.

Vous souhaitez optimiser votre fiscalité ou vérifier l’éligibilité d’un don à la réduction d’impôt ? Contactez EFFISSANCE, nos experts vous accompagnent avec clarté et efficacité

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